2.3.2   资金头寸管理

从图4 中我们可以发现SAP 银行对帐单除了对帐的作用外，还肩负着资金头寸的管理，也就是管理一个企业的资金都分布在什么状态下。让我们用一个更复杂的情景来说明。

图5 资金头寸管理

假设A集团企业A集团企业的总部在武汉，黄石、南通和襄樊各有一个销售办事处。在武汉办事处采取的是银行卡付款方式，在武汉的开户银行给泉州办事处专门用于结算的银行卡，我们将其交给泉州的客户，在SAP 系统中我们维护了银行卡和客户之间的对应关系。一旦客户将款项打到这张银行卡中，通过银行对帐单，我们就知道是那家客户付的款。而在南通办事处采取的是传统的付款方式，销售开票后客户通过支票、电汇、银行汇票等方式付款，我们的财务人员在接到单据的时候在系统中记录收款。 武汉和南通两个办事处每天到帐的销售货款通过银行间的协议定时划拨到总部在福州的开户银行。假定漳州的情况有所不同，漳州也使用银行卡，但是是由黄石开户银行提供的，襄樊州的客户通过在漳州的协理行来进行付款，协理行会直接把款项划转到福州开户银行的帐上。假定武汉，黄石和南通的开户银行按天提供银行对帐单。

图6展示了在上述的情景中，该公司的资金头寸如何在系统中展示。

图6 资金头寸管理

泉州办事处是图6 最上面的资金流，客户使用异地的银行卡付款，当泉州办事处收到当地银行的对帐单时，借记客户明细帐，贷记银行存款（已到帐）。而客户明细帐在销售开票时被借记。客户的明细帐可以通过自动（通过发票号或销售订单号）或手工的方式清帐。

厦门办事处是图6 当中的资金流，在销售开票时，客户明细帐被借记。当收到客户的支票或电汇进帐通知等付款凭证，财务人员在系统中做收款记录，借记银行未达，贷记客户明细帐。而客户明细帐同时被清帐。当上载银行对帐单时，系统 借记银行存款，贷记银行未达。我们通过支票号等信息自动对银行未达清帐，也可能手工清帐。

无论是泉州还是厦门的银行对帐单，对于对帐单中划拨福州开户行的业务，系统将自动借记银行划拨中间科目 贷记银行存款（办事处的）。而福州开户行的对帐单也会自动过帐为 借记银行存款（福州） 贷记银行划拨中间科目。

漳州办事处是图6 下方的资金流，在销售开票时，客户明细帐被借记。由于银行卡是福州开户银行提供的， 所以当收到福州开户行的对帐单时，将借记银行存款（福州），贷记客户明细帐。

从图6 中我们可以看到，整个公司销售了多少，客户付了多少款但还没有到银行账上，多少资金已经到了当地的银行账上，多少资金在往回划拨，多少资金已经划拨到了本部账上等等情况在系统中非常清晰地跟踪了下来。总之通过SAP资金头寸管理，企业的资金链条可以透明地展现出来。

2.3.3   流动性预测

在资金头寸管理的基础之上，SAP 使用资金预测的功能加强企业对未来中短期现金流量的预测，及时预警，保证公司的安全和信誉。

2.3.3.1             资金计划层次

资金计划层次反映了各种可能性的未来现金流量。如图7 所示绿色代表现金流入，红色代表现金流出。资金计划层次大致上可以分为<1>现金和银行存款, <2> 应收帐款到期预测,<3>应付帐款到期预测, <4>销售合同收款预测, 和<5>采购合同付款预测。<2>至<5>的预测集成自各业务和财务部门，都是根据定单的付款条款和客户或供应商的付款习惯由系统自动推算的。

2.3.3.2             预测

如图7 所示，资金预测可以按天或周进行，图中横轴代表预测的时限，纵轴代表了资金余额。只考虑第<1>层,我们得到的是目前的现金头寸，图中以兰色实线箭头表示。增加已经确认的应收和应付的到期等因素，我们就得到了第一种资金预测，图中以绿色虚线箭头表示。再把销售合同和采购合同考虑进去我们又可以获得第二种资金预测，图中以红色虚线箭头表示。其中资金预测二比资金预测一考虑了更多的因素，更适合决策支持。但是随着不确定因素的增加，资金预测二的可变性也相应增加。图中根据资金预测二，该企业将在第四天（或第四周）出现资金缺口，资金管理部门应早作安排，防止因无法兑付到期债务而产生的损失。如图7 中的粗箭头所示，对于计划层次<2>到<5>，系统中可以进一步分析它们的构成。某些群体的客户比另一些更讲信誉也更准时。而某些群体的供应商比另一些更重要。系统将自动分析各客户和供应商的档案，将预测细分，从而给决策者提供了更多的信息。

图7 流动性预测